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虛擬貨幣應用法律及財稅問題

世界經濟論壇(WEF)曾指出,區塊鏈技術是繼網際網路後的第四波工業革命的潛力科技之一,將會在全球金融系統中佔據重要位置,透過區塊鏈來儲存交易日益受到重視,而今「加密資產」(Crypto Asset)的持有人數亦日漸增加,亦被作為投資、融資等的工具應用於企業創新的商業模式中,如 ICO、IEO 等。構成加密資產的加密貨幣或虛擬通貨(Cryptocurrencies)眾多,除比特幣外,尚有以太幣(Ether)、泰達幣(USDT)等數以千萬計的不同幣種。本文簡介加密資產之類型及常見加密資產應用的法律及稅務議題。 一、加密資產類型:支付、應用、證券型 加密資產類型,按英國金融行為監理總署(Financial Conduct Authority, FCA)的加密資產指引諮詢草案(Guidance on Crypto assets - Consultation paper)提出可依經濟功能分類 : 支付代幣(payment token): 通常亦稱為虛擬貨幣(cryptocurrencies),指不是由任何中央銀行機構發行或承認的法定貨幣,旨為在設計運用為支付之方式,通常用於購買和銷售沒有傳統中介者的商品和服務,如比特幣。 效用代幣(Utility token): 允許持有人有權存取現有或預期的產品或服務,但非支付工具。 證券代幣(Security token) :係指符合證券法規中有價證券的定義,如股票或債務工具。 二、虛擬貨幣應用的法律規範 最常被討論到虛擬貨幣的應用係關於虛擬貨幣之發行(Initial Coin...

虛擬貨幣應用法律及財稅問題

世界經濟論壇(WEF)曾指出,區塊鏈技術是繼網際網路後的第四波工業革命的潛力科技之一,將會在全球金融系統中佔據重要位置,透過區塊鏈來儲存交易日益受到重視,而今「加密資產」(Crypto Asset)的持有人數亦日漸增加,亦被作為投資、融資等的工具應用於企業創新的商業模式中,如 ICO、IEO 等。構成加密資產的加密貨幣或虛擬通貨(Cryptocurrencies)眾多,除比特幣外,尚有以太幣(Ether)、泰達幣(USDT)等數以千萬計的不同幣種。本文簡介加密資產之類型及常見加密資產應用的法律及稅務議題。 一、加密資產類型:支付、應用、證券型 加密資產類型,按英國金融行為監理總署(Financial Conduct Authority, FCA)的加密資產指引諮詢草案(Guidance on Crypto assets - Consultation paper)提出可依經濟功能分類 : 支付代幣(payment token): 通常亦稱為虛擬貨幣(cryptocurrencies),指不是由任何中央銀行機構發行或承認的法定貨幣,旨為在設計運用為支付之方式,通常用於購買和銷售沒有傳統中介者的商品和服務,如比特幣。 效用代幣(Utility token): 允許持有人有權存取現有或預期的產品或服務,但非支付工具。 證券代幣(Security token) :係指符合證券法規中有價證券的定義,如股票或債務工具。 二、虛擬貨幣應用的法律規範 最常被討論到虛擬貨幣的應用係關於虛擬貨幣之發行(Initial Coin...

區塊鏈導入評估手冊

「區塊鏈」作為這幾年最火熱的新興技術之一,無論在創投、產業界都帶來的極大的影響,無論是新創或是大型企業,都對區塊鏈趨之若鶩,期待透過區塊鏈開啟下一個風口,抑或是帶領原有產業的轉型升級。然而,作為一項新興的技術與商業應用,多數的經理人、技術團隊對於區塊鏈的本質一知半解,現行的「區塊鏈專案」很多是行銷噱頭,往往缺乏實質的技術投入。 為了讓區塊鏈技術可以真正的落實,並節省大家寶貴的時間與資源,這篇文章會詳細說明在導入區塊鏈技術前,需要考慮的要素以及工作項目,並提供設計區塊鏈應用模型的幾個思考切入點。 區塊鏈的本質 區塊鏈的本質,是由多個成員共同維護的協作型資料庫系統,同時具備以下幾種特性: 資訊透明 不可竄改 可追溯性 去中心化 信任機制 針對不同的區塊鏈類型(公有鏈、私有鏈、聯盟鏈)各自有其適用的場景。在公有鏈的部分,區塊鏈的專案多半是利用其開源、資訊透明、不可竄改等等條件,建立一個公正運作的應用平台,例如近期火紅的 Defi 商品、Dapp 遊戲,用以解決以往投資產品以及遊戲的信任問題。然而,作為運行在公有鏈上的項目,也會遭遇到公有鏈天然的阻礙:交易速度慢、數據隱私程度低、營運風險較高(仰賴社區共識升級),一般企業難以有效率的採用。 跟公有鏈用大眾孕育出應用的發展方向相比,聯盟鏈則是更有針對性的以企業間協作做為主要的應用案例,透過限定參與者、謹慎設計參與者的訪視與記帳權、設計智能合約等規劃,同時達到資料的共享、運作效率與隱私安全,讓區塊鏈作為一種「共享資料庫」,擔任企業間的協作平台,用區塊鏈來做過往傳統伺服器做不到的事。 適合導入聯盟鏈的通用情境 考量區塊鏈本身、以及聯盟鏈「許可制」的特性,針對企業的應用區塊鏈技術的場景,可以從以下幾個問題開始思考: 市場痛點 想要運用區塊鏈解決的,是否為「多人共有的問題」? 套用區塊鏈技術後,可以達到「共有利益」? 商業需求契合程度 需要儲存資料,且資料儲存後,不能被刪除或更新? 是否需要在沒有中心化單位的情況下、在多方之間共享可信的數據資料?  是否有組織間的資產交換?  資料會有被需要其他成員查核或審計?商業網絡中是否需要更大的信任度?  目前的商業網絡中,組織間是否有隱私的需求? 以現有的應用案例來說,「國際航運」就是一個符合上述條件的應用場景。 假設你是一個貿易商,你想把貨物從台灣賣到南美洲,因為路途遙遠,所以你花錢找了兩家船運公司來運東西,但問題來了,每家船運公司都有自己的一套追蹤系統,但只看得到自家旗下貨物的運輸狀況,所以你必須不斷打電話、寫 Email 到這兩家公司,才能追蹤到貨品的完整運輸狀況。 除此之外,船運公司也需要跟其他組織溝通,譬如港口、海關、陸運業者等等。船運巨擘 Maersk 就曾經估計過,把一個冷藏貨櫃從東非運到歐洲需要經手大約 30 個人和組織,超過...

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產業案例:醫療保健

在醫療保健的領域中,最重視的部分在於,資料互通性、資料安全、數據共享與數據可獲取性等特點。區塊鏈所能應用的範圍在於提升醫療照護品質、醫藥供應鏈管理以及資料共享,並降低其他 IT 成本以及營運成本,改善病歷資料洩漏、仿冒藥品等嚴重問題。根據 BIS Research 研究預估,區塊鏈應用於醫療保健市場,將在 2025 年達到 56 億美元,較 2018 年的 1.8 億美元大幅成長,隨著區塊鏈的落地,到 2025 年將可以促使醫療產業每年省下高達 1,500 億美元成本。 傳統的技術限制讓不同組織間難以共享文檔,以區塊鏈改善醫療保健的最大優點在於提升醫療資料的流通性與安全性,可用於紀錄且追蹤所有患者的醫療數據。德勤健康醫療中心(Deloitte Center for HealthSolutions)的研究經理 Christine Chang 就曾在文章中指出,區塊鏈是改變醫療產業遊戲規則的技術。區塊鏈可視為一個分散式的資料庫,藉由去中心化的優勢,讓數據交換更高效,增強各家醫療機構間的資料流通性,除了簡化資料紀錄與共享的過程外,並大幅降低駭客攻擊的可能性。 除了資料共享的強需求外,偽藥每年造成全球...